安徽省农村信用社重要空白凭证管理办法


时间: 2019-08-14

  长期以来,农村信用社很多案件都出现在重要凭证方面,特别是内部职工作案更为突出,由于一些单位对重要空白凭证管理不严,监督不力,导致行为人有可乘之机。因此,规范重要空白凭证管理是农村信用社工作中不可忽视的一项重要工作,应作为防范风险,防案控案的源头进行综合治理。农村信用社干部职工应站在政治的高度,切实加强重要空白凭证管理,增强风险意识确保信用社重要空白凭证发挥正常经营效益。笔者就农村信用社重要空白凭证管理上目前尚存在的一些问题和应采取的防范措施提出一些肤浅观点,与其信用社同仁共同探讨。 一、 目前尚存在的主要问题 随着内控制度的日趋完善,重要空白凭证在领入、使用、销毁、新旧转换等方面都有较为明确规定,凭证管理越来越得到重视,但在制度落实和实际操作中仍存在一些不可忽视的问题,需要引起重视。目前,仍有部分信用社频频发生经济案件,无不与重要空白凭证管理失控有关,结合有关案件和一些实际情况总结分析,主要表现在以下几个方面。 ㈠农村信用社干部职工存在思想认识方面的问题 目前,有相当一部分农村信用社员工也包括部分管理人员在内,对重要空白凭证管理认识还存在一定的差距。主要表现为重业务指标考核,轻重要空白凭证管理。例如,在收贷收息外勤人员携带盖有印章的空白“借款偿还凭证”外出收贷收息,信用社为了业务发展,完成考核指标,但违反了有关农村信用社重要空白凭证管理规定。有关办法明确规定 “不准在重要空白凭证上预先盖好印章备用,严禁带离柜台使用”。但在检查时发现此类问题明确指出,却以种种理由搪塞,从思想认识上没有体现管理重要性,而为收贷收息不入账或开出大头小尾凭证等情况留下隐患,此其一。其二,重凭证领用,轻检查核实。各个流程虽然能从形式要件上按规定操作,但在检查时大都只对重要空白库存进行了核对检查,而对已使用、作废、销毁的重要空白凭证,很少认真严格逐号检查核实。其三,重检查通报,轻严管重罚。检查后只是提出问题和整改意见,发个通报了事,没有严格执行处罚,担心处罚重了、多了员工有想法,导致员工紧迫感不强,制度执行不严谨。 ㈡在制度建设上还不尽完善 尽管农村信用在改革发展业务经营中,建立了一系列相对较全面、行之有效的内控制度,包括重要空白凭证管理制度,但在实际在制度建设方面还不尽完善。主要表现为:一是制度与制度之间不相容。如《重要空白凭证管理办法》中“信用社审批权限以内的贷款借据由信用社信贷员向信用社库管员逐笔领用;县联社审批权限(含)以上的贷款借据由县联社信贷部门向县联社库管员批量领取,专人保管,审核使用。并做好登记、销号和使用情况检查工作。”而《综合业务系统管理办法》规定是由柜员向网点库管员领用,县联社库管员向下级网点库管员调拔,两个制度的领用人不一致,而且与相关文件解读也不一致,导致凭证使用后在综合业务系统中和柜临人员办理业务时无法进行销号监督;二是凭证调运按制度难以落实。制度中“信用社到县联社调入重要空白凭证,由库管员和会计主管共同到县联社办理调运事项。信用分社(储蓄所)到信用社调入重要空白凭证,由库管员和会计共同到信用社办理调运事项。”由于综合业务上线和省辖联行开通(与综合业务系统并网)后,实行综合柜员制,业务岗位3个岗位必须分设和省辖联行岗位4个岗位必须分设,网点业务人员少,从实际出发难于有2人同时调运重要空白凭证;三是领用与销号存在矛盾。信用社信贷员和联社信贷科直接从库管员钞箱领出“借款偿还凭证”,会导致业务系统无法销号和未换人销号,存在隐患。 ㈢具体操作过程中存在不规范和监督不力 上级主管部门制定的内控制度要求非常明确和具体,但在实际操作中,还是存在不尽人意的地方。主要表现为:一是定期检查不严。尽管有很具体的内控制度,规定内勤主任或主管会计人员每月对重要空白凭证进行清查,确保账证账实相符,但在实际执行中,往往会流于形式,做表面文章,委托他人在检查重要空白凭证记录薄上每月盖一次章、签一个字或者查库登记簿上的数字一律依表照抄,从而造成查而不实的现象,不能如实反映重要凭证使用、结余真实情况,不能确保账实相符,更不能及时发现问题排除隐患,失去了查库的根本意义; 二是领用手续不规范。有的信用社库管员在重要空白凭证出库时未经操作员或库管员亲自确认,代用密码现象存在,有的甚至经办人在出库领用(交回)单和登记簿上也没有签章,领用手续不完善,随意性较大。 三是重要空白凭证作废处理失当。综合业务系统进行自动销号后,使用销号登记簿是按月打印的,现大部分网点没有建立手工使用销号登记簿,未将重要联剪号粘贴到登记簿上;四是不再使用的上缴凭证,移交清单未作凭证附件,以及上缴不及时等问题。 二、应采取的防范措施 结合重要空白凭证管理中存在的问题,为从源头上预防案件的发生,笔者认为,为了进一步加强重要空白凭证管理工作应从以下几个方面采取措施。 ㈠树立人本管理理念,加强员工思想政治素质教育 牢固树立“以人为本”管理理念,加强对信用社干部职工培训,开展法规法纪、党风廉政教育以及警示教育,进一步强化法律意识、爱岗敬业意识、安全责任和防范风险意识。信用社管理人员都要牢固树立防风险意识和忧患意识,有针对性地进行案例宣传教育、职业道德教育、法纪和理想前途教育,向员工传达风险管理、内部控制、合规经营的重要性,对重点人员要多交心谈心,引导员工建立诚信道德观念,树立合规意识和防风险意识,提高员工职业道德水准,规范员工职业行为,增强信合员工拒腐防变能力。 ㈡以制度建设为根本,严格照章操作 “十案九违章”,而防范案件最有效的途径就是要严格执行各项规章制度,从源头上管好重要空白凭证。严格执行重要空白凭证管理办法和相关规定,不得因方便而违反制度,迅速改变“重业务,轻管理”的思想,真正做到“两手抓”,两手都要硬,层层要有专人负责、专人管理,严格授权管理,坚持保管与使用分离制度,任何人不得在柜台外办理业务和携带盖有印章的空白重要空白凭证外出,向客户做好宣传,动员和鼓励客户自动上门办理各项业务。 随着综合业务上线工作的全面开展,加强重要空白凭证管理工作尤为重要。上级主管部门要适实征求基层网点的意见,在修订和完善原有关管理办法的基础上,结合综合业务的有关要求,及时修订有关管理办法,使之相配套、相融洽。一是将《重要空白凭证管理办法》中借据领用是否能修改为“信用社审批权限以内的贷款借据由信用社信贷员向信用社柜员逐笔领用,使用逐笔销号;县联社审批权限(含)以上的贷款借据由信用社信贷员自带借据到县联社信贷部门办理填写借据手续。”这样就可以通过综合业务系统自动销号,也保证了使用换人销号,相互制约;二是凭证调运应修改为“信用社到县联社调入重要空白凭证,由库管员或会计主管到县联社办理调运事项。信用分社(储蓄所)到信用社调入重要空白凭证,由库管员或会计到信用社办理调运事项,携带由负责任签字的报告,内容包括领用品种、领数量和领用人,回去后及时与库管理办好交接手续” 。;三是借据的领用只能是信贷人员向柜员领用,使用时柜员接票后进行销号,同时信贷人员开出借据后也应进行手工销号,实行柜员与信贷员双重销号并定期不定期进行核对,相互制约。 ㈢强化制度约束, 加大执行制度强制性力度 建立循序渐进的三道监控防线是业务管理部门的主要任务。第一道防线是以一线业务岗位人员自觉遵守各项规章制度为基础,各业务部门及各岗位的自我监督、自我控制。第二道防线是相关部门、相关岗位之间相互监督和相互制约。第三道防线是内部稽核监督部门的再管理、再监督,防范和化解由于工作失误、道德风险、制度缺陷等内部原因造成的风险。具体体现:一是落实“四专”。凭证专人领用、专人使用、专人销号、专人保管。信用社从联社、分社从信用社领取重要空白凭证一律由会计人员经办,其他人员不得代领重要空白凭证;二是把好“五关”。①把好 “凭证限额领用关”,分社领取每种凭证不得超过限定的数量,及时纳入领用保管登记簿核算;②把好 “凭证规范使用关”,除系统自动控制的凭证外,对系统非自动控制的凭证按日、逐份、按序进行使用,严禁跳号使用凭证;③把好 “凭证交叉销号关”,严格实行管证不用证、用证不销号的原则,柜员的重要空白凭证一律由库管员或主管授权建立重要空白凭证销号登记簿进行严格销号;对系统自动控制的凭证,除微机自动销号外,还必须建立手工销号登记簿再销号。④把好 “凭证交接关”,柜员休假和会计从上级领入的凭证,必须实行严格的移接交手续,特别是对现金、重要空白凭证及其他保管的重要物品必须全部交清;⑤把好 “凭证管理再监督关”,主管会计必须按月对所辖分社(营业室)、柜组的重要空白凭证的领用、使用、销号情况进行一次再销号,四海图库总站印刷网。发现问题,及时处理,确保重要凭证的绝对安全。 ㈣加强社会监督,提高农村信用社凭证使用透明度 农村信用社各种凭证在一定情况下应向社会公开告知,信用社所使用的凭证种类、样式、用途、启用、停用时间, 应向社会公众公示,或是通过社务公开或新闻媒体在一定范围内进行告知,提示客户及社会各界人士的关注和重视。通过这样一做法让客户识别信用社有效凭证, 履行告知义务,接受社会监督,有效防范内部人利用假凭证作案。 风险是伴随人类的一切活动而客观存在的,它无处不在,无处不有,而农村信用社作为从事金融活动的集体经济组织,同是高风险行业。农村信用社在经营活动过程中,会受到多种风险因素的制约,其中会计风险是影响信用社经营活动最基本的因素之一,而重要空白凭证的管理流程又是控制会计风险的重要措施之一,因此,只要农村信用社干部职工树立高度事业心和责任感,用各项规章制度作保障,农村信用重要空白凭证管理工作必将逐步得到规范。

 
 
 

               
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